Zelfstandigenaftrek 2026: dit is het actuele bedrag

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200, mits je voldoet aan het urencriterium (doorgaans minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteed) en de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt op 1 januari van het belastingjaar. Voor ondernemers die de AOW-leeftijd al wel hebben bereikt, geldt de helft: €600.

Het fiscale voordeel wordt berekend tegen een vast tarief van 37,56%, ongeacht je persoonlijke belastingschijf.

De zelfstandigenaftrek wordt sinds enkele jaren stapsgewijs afgebouwd, met als eindpunt een structureel bedrag van €900 vanaf 2027. Ter illustratie het verloop:

• 2022: €6.310
• 2025: €2.470
• 2026: €1.200
• 2027 (structureel): €900

De aftrek daalt in 2026 dus met meer dan de helft ten opzichte van 2025 — een van de grotere stappen in het gehele afbouwtraject.

Ben je starter en voldoe je aan de voorwaarden, dan komt daar de startersaftrek van €2.123 bovenop. Voor 2026 komt de gecombineerde aftrek daarmee uit op €3.323 (€1.200 + €2.123). De startersaftrek mag je in de eerste vijf jaar van je onderneming maximaal drie keer toepassen.

Door de snelle afbouw wordt het fiscale voordeel van ondernemerschap kleiner, wat de netto-impact van een eventuele herkwalificatie naar loondienst (bij schijnzelfstandigheid) enigszins verkleint — maar de naheffingen en risico's voor de opdrachtgever blijven onverminderd hoog. Het blijft dus voor beide partijen belangrijk om de arbeidsrelatie correct vast te leggen, los van de fiscale aftrekpost zelf.